毛利率与业务收入双双下滑 迈赫股份遭问是否向不具备支付能力客户销售
因年度营收下滑、主营业务毛利率下降等原因，迈赫股份(301199.SZ)2022年年报引来深交所关注。
5月8日，深交所向迈赫股份下发年报问询函，首先要求迈赫股份对其财务指标整体下滑情况进行说明。
(资料图)
迈赫股份年报显示，2022年，公司实现营业收入7.02亿元，同比下降13.40%，归母净利润2149.59万元，同比下降70.22%，当期利润仅为2019年利润的五分之一。
年报中，迈赫股份将2022年业绩大幅下滑的原因归因于“毛利率下降”。年报显示，2022年公司综合毛利率16.49%，同比下降3.86个百分点，其中智能装备系统及动力能源供应系统毛利率为14.12%，同比下降2.68个百分点。另一主营业务设计业务实现的营收又同比下降58.42%。
从设计业务看，迈赫股份系统化设计服务由全资子公司迈赫设计院开展，主要服务内容包括工业工艺规划设计和建筑设计等。年报中，迈赫股份表示，受房地产行业不景气大势冲击，建筑设计类企业“企多粥少”的局面进一步分化，拖累了企业营收。
对此，深交所要求迈赫股份结合业务模式、近三年主要客户及收入确认情况、行业发展情况、收入确认时点、成本构成等，说明设计业务收入大幅下滑的原因及合理性；并结合所属行业发展趋势、竞争格局及公司行业地位、近三年毛利率对比情况、同行业可比公司情况等，说明公司收入及毛利率变化的原因及合理性。
值得注意的是，此前，2022年半年报披露后，深交所也曾对迈赫股份上半年毛利率大幅下降一事发出问询，要求结合原材料、制造费用等项目明细、占营业收入的比重及变动情况、同行业可比公司情况等，量化分析原材料涨价、新冠疫情等对毛利率的具体影响，说明毛利率大幅下降的原因及合理性。
彼时迈赫股份回应称，本期公司毛利率下降的主要原因系“智能装备系统及动力能源供应系统”营业成本增加，毛利率下降及毛利率较高的业务类型“设计业务”收入占比降低所致。其中，“智能装备系统及动力能源供应系统”营业成本增加，主要系直接材料金额和占比增加，原材料涨价导致。具体来看，上半年原材料采购合计2.73亿元，较去年同期的2.08亿元增长了31.25%。
与此同时，迈赫股份长账龄应收款项同比翻倍增加，公司坏账计提准备也引起了深交所关注。
截至2022年末，迈赫股份应收账款余额为3.97亿元，其中按单项计提坏账准备的应收账款余额4894.22万元，对应的两位客户均在进行破产重整，坏账计提比例分别为60%、100%。
按组合计提坏账准备的应收账款余额3.49亿元，坏账准备期末余额4160.83万元，计提比例达11.94%，同比增加3.97个百分点，账龄2-3年、3年以上的应收账款余额分别为9032.79万元、2416.95万元，同比增加250.32%、963.38%。
对此，深交所要求迈赫股份结合对应客户重整计划、进展情况、相关款项可收回性等说明坏账准备计提是否充分，采取不同计提比例的原因及合理性。
同时，深交所还要求公司结合长账龄客户信息及是否为关联方、资信情况、交易背景、时间、金额及标的、合同履行情况、收款安排、逾期情况、长期未收回的原因等，说明长账龄应收款项大幅增加的原因及合理性，是否存在放宽信用政策、向不具备支付能力客户销售的情形等。
